Tapaturmavakuutusmaksun laskeminen palkkasummasta: laskuesimerkki ammattiryhmineen ja tasauksineen

Lakisääteisen tapaturmavakuutuksen maksu lasketaan karkeasti palkkasumma × vakuutusyhtiön maksuprosentti, ja jos yrityksessä tehdään eririskistä työtä, lasku tehdään ammattiryhmittäin. Arvioi ensin vuoden palkkasumma kullekin ryhmälle, kerro ryhmän maksuprosentilla ja laske yhteen. Vakuutusyhtiö laskuttaa usein ennakkoa arvioidun palkkasumman mukaan ja tasaa maksun myöhemmin tulorekisteriin ilmoitettujen toteutuneiden palkkojen perusteella. Kun vertaat kahta yhtiötä, vertaa samoilla palkkasummilla ja ammattiluokilla laskettua vuosimaksua.

Opas kuuluu yritysvakuutuksen kilpailutuksen oppaaseen. Perustiedot vakuutuksesta ovat oppaassa lakisääteinen tapaturmavakuutus. Kaikki maksuprosentit ovat havainnollistavia, eivät vakuutusyhtiöiden tariffeja.

Vaihe 1: laske palkkasumma oikein

Palkkasummaan kuuluvat yleensä samat palkat, jotka ilmoitetaan tulorekisteriin vakuutusmaksujen perusteeksi: rahapalkka, lomaraha, lomapalkat ja verotettavat luontoisedut. Tarkista vakuutusyhtiöltä, mitkä erät lasketaan mukaan.

Esimerkkiyritys: viiden hengen sähköasennusyritys.

Kesätyöntekijä tekee asennusapulaisen töitä, joten hänen palkkansa kuuluu asentajien ryhmään: 168 000 + 7 200 = 175 200 €.

Vaihe 2: kerro ryhmän maksuprosentilla

Esimerkkiprosentit: asennustyö 3,0 % ja toimistotyö 0,4 %.

• Asentajat: 175 200 × 0,030 = 5 256 €
• Toimisto: 38 000 × 0,004 = 152 €
• Yhteensä 5 408 € vuodessa

Keskimääräinen maksuprosentti on 5 408 ÷ 213 200 ≈ 2,54 %, ja maksu työntekijää kohden noin 5 408 ÷ 6 ≈ 901 €.

Miksi ryhmittely kannattaa: jos koko palkkasumma laskettaisiin asennustyön prosentilla, maksu olisi 213 200 × 0,030 = 6 396 €, eli 988 € enemmän. Vastaavasti jos asentajat ilmoitettaisiin virheellisesti toimistotyöhön, maksu olisi liian pieni – ja virhe korjataan jälkikäteen, mahdollisesti seuraamuksin.

Voit tehdä saman haarukka-arvion tapaturmavakuutusmaksun arviolla: syötä palkkasumma tuhansina euroina ja valitse luokka tai omat prosenttisi (3,0 % = 30 € / 1 000 €).

Vaihe 3: ennakko ja tasaus

Monet vakuutusyhtiöt laskuttavat vuoden alussa tai erissä ennakkomaksun arvioidun palkkasumman perusteella. Kun toteutuneet palkat selviävät, maksu tasataan.

Esimerkki: yritys arvioi vuoden alussa palkkasummaksi 190 000 € ja ilmoittaa sen asentajien ja toimiston osuuksiksi 152 000 € ja 38 000 €.

• Ennakko: 152 000 × 0,030 + 38 000 × 0,004 = 4 560 + 152 = 4 712 €
• Toteutunut (kuten yllä): 5 408 €
• Tasauslasku: 5 408 − 4 712 = 696 €

Jos yritys palkkaa vuoden aikana lisää väkeä, tasaus voi olla suuri. Varaa siihen rahaa tai ilmoita muutoksista vakuutusyhtiölle, jotta ennakkoa voidaan korjata.

Vaihe 4: vertaa kahta yhtiötä

Pyydä molemmilta yhtiöiltä tarjous samoilla tiedoilla: palkkasummat ryhmittäin ja työtehtävien kuvaus. Esimerkki:

Lain mukaiset korvaukset työntekijöille ovat samat kummassakin yhtiössä, joten vertailussa ratkaisevat maksu, maksun laskentatapa, mahdollinen vähimmäismaksu ja palvelu – esimerkiksi kuinka nopeasti korvauspäätökset tehdään ja tarjotaanko työturvallisuuspalveluja. Suuremmilla työnantajilla maksuun vaikuttaa myös oma vahinkohistoria, jolloin tarjousten ero voi olla suurempi.

Mitä maksu ei sisällä

• Vapaa-ajan tapaturmavakuutus on vapaaehtoinen lisäetu ja hinnoitellaan erikseen; henkilövakuutuksena se on vapautettu vakuutusmaksuverosta.
• Yrittäjän oma turva ei sisälly työntekijöiden vakuutukseen. YEL-vakuutettu yrittäjä voi ottaa vapaaehtoisen yrittäjän tapaturmavakuutuksen. Katso aloittavan yrittäjän vakuutukset.
• Työeläkemaksu (TyEL) ja työttömyysvakuutusmaksu ovat erillisiä palkkasidonnaisia maksuja.

Työturvallisuuden taloudellinen vaikutus

Tapaturmavakuutusmaksu on vain osa työtapaturman kustannuksista. Työnantajalle jää yleensä myös epäsuoria kuluja.

Havainnollistava laskelma: asentaja on työtapaturman vuoksi poissa kuusi viikkoa. Lakisääteinen vakuutus korvaa hoitokulut ja ansionmenetyksen, ja työnantajan maksama sairausajan palkka korvataan sille päivärahana lain mukaisesti. Työnantajalle jää silti esimerkiksi:

• sijaisen perehdytys ja ylityöt: 1 800 €
• projektin viivästyminen ja siirtyvä laskutus: 3 000 €
• tapaturman tutkinta ja ilmoitukset: 400 €
• yhteensä 5 200 €

Summa on lähes sama kuin esimerkkiyrityksen koko vuotuinen tapaturmavakuutusmaksu. Työturvallisuuteen käytetty raha näkyy siis pienempinä epäsuorina kuluina ja suuremmilla työnantajilla myös maksussa. Luvut ovat esimerkkejä.

Milloin kannattaa kysyä asiantuntijalta

Maksulaskelma on helppo tehdä itse, mutta luokittelussa kannattaa kysyä vakuutusyhtiöltä. Pyydä tarjouksessa erittely: mihin ammattiluokkaan kukin työntekijäryhmä on sijoitettu, mikä on luokan maksuprosentti ja onko vähimmäismaksua. Jos tehtävät ovat sekalaisia, kuten toimistotyötä ja asennustyötä samalla henkilöllä, sovi luokituksesta kirjallisesti. Tilitoimisto tai palkanlaskija auttaa varmistamaan, että tulorekisteriin ilmoitetaan oikeat palkkaerät, koska ne vaikuttavat tasaukseen. Kun yritys kasvaa ja maksu alkaa riippua omasta vahinkohistoriasta, kannattaa pyytää vakuutusyhtiöltä selvitys laskentatavasta ja siitä, miten työturvallisuustoimet voivat vaikuttaa maksuun.

Usein kysytyt kysymykset

Kuuluuko lomaraha palkkasummaan?

Yleensä kyllä, koska se on palkkaa. Tarkista vakuutusyhtiön ohjeista, mitkä tulorekisteriin ilmoitetut erät ovat maksun perusteena.

Mitä jos työntekijän tehtävät muuttuvat kesken vuoden?

Ilmoita muutoksesta vakuutusyhtiölle. Väärä ammattiluokka vaikuttaa maksuun, mutta työntekijän korvausoikeus ei riipu luokituksesta. Rakennusalan tilaajat voivat lisäksi tarkistaa tilaajavastuulain perusteella, että tapaturmavakuutus on otettu; katso asiakassopimusten vakuutusvaatimukset.

Onko maksulla vähimmäismäärä?

Monilla yhtiöillä on vähimmäismaksu. Pienellä palkkasummalla se voi olla laskettua maksua suurempi.

Nostaako yksi työtapaturma maksua heti?

Pienillä tariffimaksua maksavilla työnantajilla yksittäinen vahinko vaikuttaa harvoin suoraan. Suuremmilla työnantajilla vahinkohistoria voi vaikuttaa maksuun.

Lähteet

• Tapaturmavakuutuskeskus — tapaturmavakuutuksen maksuperusteet ja tilastot
• Tulorekisteri — palkkatietojen ilmoittaminen
• Finlex — työtapaturma- ja ammattitautilaki (459/2015)
• Verohallinto — työnantajan sivukulut ja sairausvakuutusmaksu