Hinnat, hintatekijät ja säännöt 2026
Vakuutusmaksuvero yritysvakuutuksessa: 25,5 %, laskutapa ja mihin vakuutuksiin se ei koske
Miten vakuutusmaksuvero lasketaan yrityksen vastuuvakuutuksesta, miksi se ei ole arvonlisäveroa, mitkä vakuutukset ovat verottomia ja miten vero näkyy vertailussa.
Yrityksen vastuu-, omaisuus- ja keskeytysvakuutusten maksuun lisätään vakuutusmaksuvero, joka on 25,5 % verottomasta vakuutusmaksusta 1.9.2024 tai sen jälkeen alkaneilta vakuutuskausilta (aiemmin 24 %). Kanta on voimassa myös vuonna 2026. Vero perustuu lakiin eräistä vakuutusmaksuista suoritettavasta verosta (664/1966). Vakuutusyhtiö tilittää veron Verohallinnolle, ja tarjouksen hinta sisältää sen yleensä valmiiksi. Verollisesta hinnasta veron osuus on 25,5/125,5 eli noin 20,32 %. Vakuutusmaksuvero ei ole arvonlisäveroa, joten sitä ei voi vähentää arvonlisäverotuksessa, mutta vakuutusmaksu veroineen on yleensä elinkeinotoiminnan vähennyskelpoinen kulu. Lakisääteinen työtapaturma- ja ammattitautivakuutus ja muut henkilövakuutukset, kuten vapaaehtoiset tapaturmavakuutukset, ovat verotuksen ulkopuolella.
Opas kuuluu yritysvakuutusten vertailun yleisoppaaseen. Tarkista voimassa oleva verokanta Verohallinnon sivuilta ennen kuin luotat lukuun.
Näin vero lasketaan
Verokanta lasketaan verottomasta maksusta. Kaksi suuntaa:
- Verottomasta verolliseen: veroton maksu × 1,255.
- Verollisesta verottomaan: verollinen hinta ÷ 1,255. Veron osuus = verollinen hinta × 25,5/125,5.
| Veroton maksu | Vero 25,5 % | Verollinen hinta |
|---|---|---|
| 500 € | 127,50 € | 627,50 € |
| 1 000 € | 255 € | 1 255 € |
| 2 500 € | 637,50 € | 3 137,50 € |
| 8 000 € | 2 040 € | 10 040 € |
Esimerkki toiseen suuntaan: tarjous 1 506 € veroineen. Veroton maksu on 1 506 ÷ 1,255 = 1 200 €, ja veroa on 306 €. Voit tarkistaa luvut vakuutusmaksuverolaskurilla.
Mihin vakuutuksiin vero kohdistuu ja mihin ei
Vakuutusmaksuveroa maksetaan pääsääntöisesti vahinkovakuutuksista, kun vakuutettu riski sijaitsee Suomessa. Laissa on luettelo verosta vapautetuista vakuutuksista. Yrityksen kannalta keskeiset:
| Vakuutus | Vakuutusmaksuvero |
|---|---|
| Toiminnan vastuu- ja tuotevastuuvakuutus | Kyllä |
| Ammatillinen vastuuvakuutus ja D&O | Kyllä |
| Omaisuus- ja keskeytysvakuutus | Kyllä |
| Oikeusturva- ja kyberturvavakuutus | Kyllä |
| Vapaaehtoinen henkilöstön vapaa-ajan tapaturmavakuutus | Ei (henkilövakuutus) |
| Lakisääteinen työtapaturma- ja ammattitautivakuutus | Ei |
| Muut henkilövakuutukset, kuten henki- ja eläkevakuutukset | Ei |
| Eräät kansainvälisen kuljetuksen ja vientiluoton vakuutukset | Erityissääntöjä – tarkista |
Erityistapauksissa, kuten kun vakuutus otetaan ulkomaiselta vakuutusyhtiöltä ilman Suomessa olevaa edustajaa, verovelvollisuus ja ilmoittaminen voivat kuulua vakuutuksenottajalle. Selvitä tällaiset tilanteet Verohallinnosta tai veroneuvojalta.
Vero ja arvonlisävero: kaksi eri asiaa
Vakuutuspalvelut ovat arvonlisäverottomia. Siksi vakuutuslaskulla ei ole arvonlisäveroa, eikä vakuutusmaksuveroa voi vähentää ALV-ilmoituksella kuten ostojen arvonlisäveroa. Kirjanpidossa vakuutusmaksu veroineen kirjataan yleensä vakuutusmenoksi.
Käytännön seuraus: jos vertaat vakuutusta johonkin arvonlisäverolliseen palveluun (esimerkiksi ostat valvontapalvelun riskin pienentämiseksi), muista, että ALV-velvollinen yritys saa ostojen arvonlisäveron yleensä takaisin, mutta vakuutusmaksuveroa ei.
Havainnollistava laskelma: vero ja kilpailutuksen säästö
Yritys saa vastuuvakuutuksen uusimistarjouksen 1 882,50 € veroineen ja kilpailevan tarjouksen 1 568,75 € veroineen samoilla ehdoilla.
- Uusiminen veroton: 1 882,50 ÷ 1,255 = 1 500 €; veroa 382,50 €.
- Kilpaileva veroton: 1 568,75 ÷ 1,255 = 1 250 €; veroa 318,75 €.
- Säästö veroineen: 1 882,50 − 1 568,75 = 313,75 €, josta 250 € on vakuutusmaksua ja 63,75 € veroa.
Joka euro, jonka saat pois verottomasta maksusta, vähentää myös veroa 25,5 senttiä. Kun saat tarjouksia eri muodoissa – yksi veroineen, toinen ilman – muunna ne samaan muotoon ennen vertailua. Tämä on yksi yleisimmistä vertailuvirheistä; katso yritysvakuutuksen yleisimmät virheet.
Mitä muuta laskulla voi olla
- Laskutuslisä tai erämaksulisä, jos maksat vakuutuksen useassa erässä. Vertaa vuoden kokonaissummaa.
- Liikennevakuutuksen maksuun sisältyy vakuutusmaksuveron lisäksi muita lakisääteisiä eriä; tarkista ajoneuvokohtaiset tiedot vakuutusyhtiöltä.
- Meklarin palkkio voi olla erillinen laskutettava erä; kysy, sisältyykö se vakuutusmaksuun.
Budjetointi ja maksuerät
Kun teet vakuutusbudjettia, laske verolliset vakuutukset yhteen ja erottele lakisääteinen tapaturmavakuutus, johon veroa ei lisätä.
Havainnollistava vuosibudjetti:
| Vakuutus | Veroton maksu | Vero | Yhteensä |
|---|---|---|---|
| Toiminnan vastuu + tuotevastuu | 1 000 € | 255 € | 1 255 € |
| Omaisuusvakuutus | 500 € | 127,50 € | 627,50 € |
| Oikeusturvavakuutus | 250 € | 63,75 € | 313,75 € |
| Lakisääteinen tapaturmavakuutus | 1 100 € | – | 1 100 € |
| Yhteensä | 2 850 € | 446,25 € | 3 296,25 € |
Vakuutusmaksuveron osuus koko vakuutusbudjetista on tässä 446,25 ÷ 3 296,25 ≈ 13,5 %, vaikka verokanta on 25,5 %. Syy on se, että suurin yksittäinen erä, lakisääteinen tapaturmavakuutus, on verotuksen ulkopuolella.
Jos maksat vakuutukset useassa erässä, vakuutusyhtiö voi periä erälisän. Esimerkiksi neljä erää ja erälisä 3 € erältä lisää vuosikustannukseen 12 €. Vertaa siis myös maksutapojen kokonaissummaa. Lakisääteisten vakuutusten kokonaiskuva on oppaassa pakolliset vakuutukset yritykselle.
Milloin kannattaa kysyä asiantuntijalta
Vakuutusmaksuveron perusasiat ovat yksinkertaisia, mutta erityistilanteissa kannattaa kysyä. Tällaisia ovat vakuutukset ulkomaiselta vakuutusyhtiöltä, konsernin yhteiset vakuutukset, ulkomailla sijaitsevan omaisuuden tai toiminnan vakuuttaminen sekä vakuutukset, jotka yhdistävät verollisia ja verottomia osia. Verohallinto antaa yleistä neuvontaa ja voi antaa myös ennakkoratkaisuja. Kirjanpitäjä auttaa vakuutusmaksujen kirjaamisessa ja jaksottamisessa, jos vakuutuskausi ei vastaa tilikautta. Kun vertaat tarjouksia, pyydä vakuutusyhtiötä ilmoittamaan hinta selvästi sekä veroineen että ilman veroa, niin vältät vertailuvirheet.
Usein kysytyt kysymykset
Muuttuiko vakuutusmaksuvero, kun arvonlisäverokanta nousi?
Kyllä. Kannat säädetään eri laeissa, mutta vakuutusmaksuveron kanta on seurannut arvonlisäveron yleistä verokantaa: molemmat nousivat 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024. Vakuutusmaksuverossa ratkaisee vakuutuskauden alkamispäivä: ennen 1.9.2024 alkaneelta kaudelta maksettiin vielä 24 %. Tarkista mahdolliset myöhemmät muutokset Verohallinnosta ja valtion talousarvioesityksistä.
Näkyykö vakuutusmaksuvero erikseen laskulla?
Usein vero näkyy laskulla omana rivinään tai mainintana "sisältää vakuutusmaksuveroa". Jos ei näy, kysy vakuutusyhtiöltä.
Onko yrittäjän vapaaehtoinen tapaturmavakuutus verollinen?
Ei yleensä. Tapaturmavakuutus on henkilövakuutus, ja henkilövakuutussopimuksiin perustuvat maksut on Verohallinnon ohjeen mukaan vapautettu vakuutusmaksuverosta. Jos samaan sopimukseen on yhdistetty vahinkovakuutusosia, niistä voidaan periä veroa, joten pyydä vakuutusyhtiöltä erittely.
Voiko vakuutusmaksun vähentää verotuksessa?
Elinkeinotoimintaan liittyvät vakuutusmaksut ovat yleensä vähennyskelpoisia menoja. Yksityiset vakuutukset eivät ole. Kysy epäselvissä tapauksissa kirjanpitäjältä.
Miksi tarjouksen hinta ei jakaudu tasan 1,255:llä?
Laskulla voi olla myös verottomia eriä, kuten lakisääteinen tapaturmavakuutus tai erillinen palvelumaksu. Pyydä vakuutusyhtiöltä erittely, josta näet, mihin osaan vero kohdistuu.
Lähteet
- Verohallinto — vakuutusmaksuveron verokanta, verovelvollisuus ja ohjeet
- Finlex — laki eräistä vakuutusmaksuista suoritettavasta verosta (664/1966)
- Tapaturmavakuutuskeskus — lakisääteinen tapaturmavakuutus
- Finanssiala ry — vakuutusalan yleistietoa
